Call us now:
Polskie firmy coraz częściej realizują zlecenia budowlane na terenie Niemiec. Oprócz organizacji prac, pracowników i rozliczeń trzeba jednak pamiętać również o niemieckich obowiązkach podatkowych.
Jednym z najważniejszych zagadnień dla firm wykonujących usługi budowlane jest Bauabzugsteuer, czyli niemiecki podatek budowlany, oraz związana z nim Freistellungsbescheinigung.
Czym jest Bauabzugsteuer?
Bauabzugsteuer to szczególny mechanizm niemieckiego prawa podatkowego dotyczący wynagrodzenia za określone usługi budowlane.
Co do zasady niemiecki zleceniodawca wypłacający wynagrodzenie za usługę budowlaną jest zobowiązany do potrącenia 15% należności i przekazania tej kwoty do właściwego Finanzamt.
Oznacza to, że firma, która wystawi fakturę za wykonane prace, może nie otrzymać pełnej kwoty wynagrodzenia, jeżeli nie spełni warunków pozwalających na odstąpienie od potrącenia.
Jak uniknąć potrącenia 15%?
Jednym z podstawowych sposobów jest posiadanie ważnej Freistellungsbescheinigung gemäß §48b EStG.
Jeżeli wykonawca przedstawi zleceniodawcy ważne zaświadczenie w momencie wypłaty wynagrodzenia, obowiązek poboru podatku budowlanego może nie mieć zastosowania.
Dlatego Freistellung jest tak istotna dla polskich firm wykonujących prace budowlane w Niemczech.
Co może się stać bez Freistellung?
Brak ważnego zaświadczenia może oznaczać, że niemiecki kontrahent potrąci z należności 15%.
Przykładowo, jeżeli wartość podlegającej zasadom Bauabzugsteuer należności wynosi 20 000 euro, potencjalne potrącenie wynosi 3 000 euro.
Nie oznacza to jednak automatycznie, że firma „traci” te pieniądze. Potrącona kwota jest rozliczana w ramach niemieckiego systemu podatkowego. Z punktu widzenia przedsiębiorcy oznacza to jednak przede wszystkim zamrożenie części środków i dodatkowe formalności związane z ich rozliczeniem.
Freistellung – ważna nie tylko przy pierwszym zleceniu
Warto pamiętać, że Freistellungsbescheinigung powinna być ważna w momencie dokonywania płatności. Niemiecki kontrahent może również zweryfikować jej ważność w systemie Bundeszentralamt für Steuern.
Dlatego samo uzyskanie dokumentu to nie wszystko. Należy również zwracać uwagę na jego okres obowiązywania i zakres.
Zaświadczenie może określać m.in. dane przedsiębiorcy, okres ważności oraz zakres zwolnienia.
Czy Freistellung jest obowiązkowa?
Samo posiadanie Freistellungsbescheinigung nie jest obowiązkiem w każdej sytuacji. Jest to jednak dokument, który pozwala uniknąć potrącenia Bauabzugsteuer, jeżeli w danym przypadku mają zastosowanie przepisy dotyczące podatku budowlanego.
Przepisy przewidują również określone wyjątki związane m.in. z wysokością wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym.
Dlatego przed rozpoczęciem współpracy z niemieckim kontrahentem warto sprawdzić, czy w przypadku konkretnej firmy i realizowanych usług potrzebna będzie Freistellungsbescheinigung.
Freistellung dla polskiej firmy
Polska firma wykonująca usługi budowlane w Niemczech również może ubiegać się o Freistellungsbescheinigung.
W przypadku przedsiębiorców zagranicznych niemiecki urząd może zweryfikować m.in. sytuację podatkową firmy oraz jej obowiązki związane z działalnością w Niemczech. W określonych przypadkach urząd może również poprosić o dodatkowe informacje lub dokumenty.
Dlatego prawidłowe przygotowanie dokumentacji ma bardzo duże znaczenie.
Nie ryzykuj niepotrzebnych potrąceń
Jeżeli planujesz wykonywać prace budowlane w Niemczech, warto zadbać o Freistellung zanim rozpoczną się płatności od niemieckiego kontrahenta.
Właściwie przygotowana dokumentacja i sprawnie przeprowadzona procedura pozwalają ograniczyć problemy formalne oraz uniknąć sytuacji, w której kontrahent musi potrącać 15% należności.
Potrzebujesz Freistellung?
Nie musisz samodzielnie kontaktować się z niemieckim Finanzamt.
Zajmiemy się kompleksowo uzyskaniem Freistellungsbescheinigung – od przygotowania dokumentów i złożenia wniosku, przez kontakt z urzędem, aż po zakończenie procedury.
Ty przekazujesz nam dokumenty. My zajmujemy się resztą.